Fiscalité — Allemagne
Impôts
Le système fiscal allemand est progressif et relativement complexe. L’impot sur le revenu (Einkommensteuer) est prélevé à la source par votre employéur. Vous recevrez chaque mois votre salaire net directement sur votre compte.
| Tranche de revenu imposable | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – 11 784 € | 0 % |
| 11 785 – 17 005 € | 14 % (progressif) |
| 17 006 – 66 760 € | 24 – 42 % (progressif) |
| 66 761 – 277 825 € | 42 % |
| Au-delà de 277 825 € | 45 % (Reichensteuer) |
Prélèvements supplémentaires
En plus de l’impot sur le revenu, plusieurs prélèvements s’ajoutent :
- Solidaritätszuschlag (Soli) — contribution de solidarite de 5,5 % sur l’impot, supprimée pour 90 % des contribuables depuis 2021 (ne concerne plus que les hauts revenus)
- Kirchensteuer — impot d’Eglise de 8 % (Baviere, Bade-Wurtemberg) a 9 % (autres Länder) de l’impot sur le revenu, uniquement si vous etes inscrit auprès d’une communauté religieuse reconnue. Vous pouvez vous en exempter par un Kirchenaustritt (sortie d’Eglise)
- Cotisations sociales — environ 20 % du brut (assurance maladie, retraite, chômage, dépendance), partage moitié-moitié avec l’employéur
Convention fiscale France-Allemagne
La France et l’Allemagne ont signe une convention de non-double imposition. En regle generale, vous etes impose dans le pays où vous exercez votre activité. Les travailleurs frontaliers bénéficient d’un regime special : ils sont imposes dans leur pays de résidence (sauf pour les fonctionnaires). La déclaration se fait via le Steuererklärung, généralement avant le 31 juillet de l’année suivante.
Astuce fiscale : Les classes d’imposition (Steuerklassen I a VI) déterminent votre retenue à la source mensuelle. Pour les couples maries, le choix strategique entre les classes III/V et IV/IV peut représenter plusieurs centaines d’euros de difference chaque mois.