Fiscalité — Italie

L’IRPEF : l’impot sur le revenu progressif

L’impot sur le revenu italien, l’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche), est un impot progressif qui s’applique à l’ensemble des revenus des residents fiscaux italiens. Si vous residez en Italie plus de 183 jours par an, vous etes considere comme resident fiscal italien et impose sur vos revenus mondiaux. Le bareme de l’IRPEF a ete simplifie en 2024, passant de quatre a trois tranches.

Tranche de revenus annuels	Taux d’imposition
Jusqu’a 28 000 €	23 %
De 28 001 € a 50 000 €	35 %
Au-dessus de 50 000 €	43 %

A l’IRPEF national s’ajoutent deux taxes supplémentaires : l’addizionale régionale (surtaxe régionale, de 1,23 % a 3,33 % selon les régions) et l’addizionale comunale (surtaxe municipale, de 0 a 0,9 %). Au total, la pression fiscale effective peut etre significative, en particulier pour les revenus intermediaires. L’Italie applique egalement un système de deductions et credits d’impot (detrazioni et deduzioni) pour les charges de famille, les dépenses medicales, les intérêts d’emprunt immobilier et les travaux de renovation énergétique.

Le regime forfettario : la flat tax pour les micro-entrepreneurs

Le regime forfettario est l’un des regimes fiscaux les plus attractifs d’Europe pour les travailleurs indépendants et les micro-entrepreneurs. Il s’adresse aux professionnels dont le chiffre d’affaires annuel ne depasse pas 85 000 €. Sous ce regime, vous etes impose à un taux fixe de 15 % sur une base imposable reduite (un pourcentage forfaitaire du chiffre d’affaires, variant selon l’activité). Mieux encore : si vous debutez une nouvelle activité, le taux est reduit a 5 % pendant les 5 premieres années.

Le regime forfettario offre egalement une simplification administrative considerable : pas de TVA a facturer (ce qui rend vos prix plus competitifs), comptabilite simplifiee et exoneration de l’IRAP (impot régional sur les activités productives). Ce regime est particulièrement adapte aux freelances, consultants, formateurs et professions libérales. Attention cependant : vous ne pouvez pas deduire vos frais reels, ce qui peut etre penalisant si vos charges professionnelles sont élevées.

La convention fiscale France-Italie

La France et l’Italie ont signe une convention de non-double imposition qui determine quel pays a le droit d’imposer chaque type de revenu. En règle generale, si vous residez fiscalement en Italie, vous etes impose en Italie sur vos revenus mondiaux. Cependant, certains revenus de source française (immobilier, pensions de retraite publiques, dividendes) peuvent rester imposables en France, avec un mecanisme de credit d’impot pour eviter la double imposition. Nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal specialise en fiscalité internationale avant votre depart.