Fiscalité — Norvège
Le système fiscal norvégien est progressif et relativement complexe, combinant impôt sur le revenu, cotisations sociales et impôt sur la fortune. Les taux sont élevés mais financent un État-providence généreux. La bonne nouvelle : le système est très automatisé et la déclaration d’impôts est largement préremplie par Skatteetaten.
| Composante | Taux 2025 | Base |
|---|---|---|
| Trygdeavgift (cotisations sociales) | 7,8 % | Revenus du travail |
| Fellesskatt (impôt commun) | 22 % | Revenu net imposable |
| Trinnskatt niveau 1 (208 051 – 292 850 NOK) | 1,7 % | Revenu brut personnel |
| Trinnskatt niveau 2 (292 850 – 670 000 NOK) | 4,0 % | Revenu brut personnel |
| Trinnskatt niveau 3 (670 000 – 937 900 NOK) | 13,6 % | Revenu brut personnel |
| Trinnskatt niveau 4 (au-delà de 937 900 NOK) | 16,6 % | Revenu brut personnel |
| Formueskatt (impôt sur la fortune) | 1,0 % | Fortune nette > 1 700 000 NOK |
La déclaration préremplie
Chaque année en mars-avril, Skatteetaten publie votre skattemelding (déclaration préremplie). Elle contient vos revenus, vos déductions et le montant d’impôt calculé. Si tout est correct, vous n’avez rien à faire — elle est validée automatiquement. Si vous souhaitez ajouter des déductions (frais de trajet, intérêts d’emprunt), vous pouvez modifier la déclaration en ligne avant la date limite (fin avril). Le remboursement éventuel arrive généralement en juin.
Pas d’impôt sur la fortune pour la résidence principale
La Norvège impose un impôt sur la fortune (formueskatt) pour les patrimoines nets supérieurs à 1 700 000 NOK (~150 000 €). Cependant, votre résidence principale n’est valorisée qu’à 25 % de sa valeur marchande dans le calcul de l’assiette, ce qui exonère de facto la grande majorité des propriétaires occupants.
Folketrygden : le pilier retraite
Les cotisations sociales (trygdeavgift) financent le folketrygden, le système de protection sociale norvégien qui couvre la retraite, la maladie, le chômage et le congé parental. En complément, les employeurs sont tenus de verser au moins 2 % du salaire dans un régime de pension professionnelle obligatoire (obligatorisk tjenestepensjon — OTP).