Fiscalité — République tchèque

Impôts

La fiscalité tchèque se distingue par sa relative simplicité comparée au système français. L’impôt sur le revenu repose sur un système à deux taux, avec des cotisations sociales modérées. Pour les expatriés, c’est un avantage notable : le système est transparent et prévisible.

Élément fiscal	Taux / Montant
Impôt sur le revenu (tranche 1)	15 % (jusqu’à 48x le salaire moyen, soit ~1,9 M CZK / an)
Impôt sur le revenu (tranche 2)	23 % (au-delà de 48x le salaire moyen)
Cotisations sociales (employé)	~11 % (maladie 4,5 % + retraite 6,5 %)
Cotisations sociales (employeur)	~33,8 % (maladie 9 % + retraite 21,5 % + emploi 1,2 % + maladie supp. 2,1 %)
TVA (taux normal)	21 %
TVA (taux réduit)	12 % (alimentation, médicaments, livres, transports)
Impôt sur les sociétés	21 %
Déduction personnelle de base	30 840 CZK / an (~1 230 €)

Le régime des indépendants (Živnostník)

L’un des grands atouts fiscaux de la République tchèque concerne les travailleurs indépendants. Le système de paušální výdaje (dépenses forfaitaires) permet de déduire un pourcentage forfaitaire de vos revenus bruts sans avoir à justifier chaque dépense : 60 % pour les activités commerciales, 40 % pour les professions libérales. Combiné au taux d’imposition de 15 %, cela donne une pression fiscale effective très basse pour les freelances — souvent entre 10 et 15 % du revenu brut tout compris.

Convention fiscale France-République tchèque

La France et la République tchèque ont signé une convention de non-double imposition. En règle générale, vous êtes imposé dans le pays où vous exercez votre activité professionnelle. Si vous conservez des revenus de source française (loyers, retraite), la convention prévoit des mécanismes pour éviter la double imposition. La déclaration d’impôts (daňové přiznání) doit être déposée avant le 1er avril de l’année suivante (ou le 1er juillet si vous faites appel à un conseiller fiscal).