Fiscalité — Luxembourg
La fiscalité luxembourgeoise est progressive et relativement complexe, avec un système de classes d’imposition et de nombreuses déductions possibles. Vous devenez résident fiscal si vous résidez au Luxembourg ou si votre centre d’intérêts vitaux s’y trouve.
Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu est progressif, avec des taux allant de 0 % à 42 % :
| Tranche de revenu annuel | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’à 11 265 € | 0 % |
| 11 265 € – 13 173 € | 8 % |
| 13 173 € – 15 081 € | 10 % |
| 15 081 € – 200 004 € | Progressif de 12 % à 40 % |
| Au-delà de 200 004 € | 42 % |
Le système de classes
Le Luxembourg utilise un système de classes fiscales qui influence fortement l’imposition :
- Classe 1 — célibataires sans enfants
- Classe 1a — célibataires de plus de 65 ans ou avec enfants à charge
- Classe 2 — couples mariés ou pacsés (imposition conjointe, barème divisé par 2 — très avantageux)
Impôt sur les sociétés
Le taux effectif global d’imposition des sociétés est d’environ 24,94 % (incluant l’impôt sur le revenu des collectivités, l’impôt commercial communal et la contribution au fonds pour l’emploi). Des régimes spéciaux existent pour la propriété intellectuelle et les holdings.
Frontaliers français — attention : La convention fiscale France-Luxembourg a été renégociée. Depuis 2020, les frontaliers sont imposés au Luxembourg sur leurs revenus d’emploi luxembourgeois, avec un mécanisme d’élimination de la double imposition en France. Le télétravail est limité à 34 jours par an pour rester sous le régime frontalier (accord bilatéral 2023). Au-delà, les revenus deviennent imposables en France.