C’est l’un des atouts majeurs de la Bulgarie pour les expatriés et entrepreneurs : le pays applique un taux forfaitaire unique (flat tax) de 10 % sur les revenus des personnes physiques et de 10 % sur les bénéfices des sociétés. C’est l’un des taux les plus bas de toute l’Union européenne, et il est stable depuis 2008.
Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé au taux unique de 10 % sur le revenu net (après déduction des cotisations sociales). Il n’existe pas de tranches progressives ni d’abattements complexes, ce qui simplifie considérablement les déclarations. Le prélèvement à la source est la norme pour les salariés ; les indépendants déclarent et paient annuellement avant le 30 avril.
Cotisations sociales
Les cotisations sociales représentent environ 31,7 % du salaire brut, réparties entre l’employeur (~18,9 %) et le salarié (~12,8 %). Elles couvrent la retraite, la maladie, le chômage et les accidents du travail. Pour les indépendants, les cotisations sont calculées sur un revenu déclaré compris entre un plancher (~933 BGN) et un plafond (~3 750 BGN en 2024).
Impôt sur les sociétés
Le taux de 10 % sur les bénéfices des sociétés est le plus bas de l’UE (à égalité avec la Hongrie). Les dividendes distribués sont soumis à une retenue à la source de 5 %. Il n’y a pas de taxe locale sur les bénéfices. Cette combinaison attire de nombreux entrepreneurs et holdings.
| Impôt / Taxe | Taux | Commentaire |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | 10 % | Flat tax, pas de tranches |
| Impôt sur les sociétés (IS) | 10 % | Le plus bas de l’UE |
| Dividendes | 5 % | Retenue à la source |
| TVA standard | 20 % | Taux réduit de 9 % (hôtellerie, restauration) |
| Cotisations sociales (total) | ~31,7 % | ~18,9 % employeur + ~12,8 % salarié |
| Plus-values immobilières | 10 % | Exonération après 3 ans de détention (résidence principale) |
Convention fiscale : la France et la Bulgarie ont signé une convention de non-double imposition. Si vous devenez résident fiscal bulgare (plus de 183 jours par an dans le pays), vos revenus mondiaux sont imposés en Bulgarie au taux de 10 %. Consultez un fiscaliste pour optimiser votre situation.
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