L’impot sur le revenu (IRPF)
L’impot sur le revenu espagnol, appele IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas), est un impot progressif dont les taux varient de 19 % a 47 %. Il se compose d’une part etatique et d’une part régionale, ce qui signifie que le taux effectif peut varier legerement d’une communauté autonome à l’autre. L’Espagne prélevé l’impot à la source, comme la France, ce qui simplifie les déclarations.
| Tranche de revenus annuels | Taux marginal |
|---|---|
| 0 – 12 450 € | 19 % |
| 12 451 – 20 200 € | 24 % |
| 20 201 – 35 200 € | 30 % |
| 35 201 – 60 000 € | 37 % |
| 60 001 – 300 000 € | 45 % |
| Plus de 300 000 € | 47 % |
La Ley Beckham : un avantage majeur pour les expatries
Le regime special pour travailleurs deplaces, communement appele Ley Beckham (du nom du footballeur qui en a bénéficie), est un atout fiscal considerable pour les nouveaux residents. Ce regime vous permet d’etre impose à un taux fixe de 24 % sur vos revenus espagnols jusqu’a 600 000 €, contre les taux progressifs pouvant atteindre 47 %. Au-dela de 600 000 €, le taux passe a 47 %. Ce regime est valable pendant six exercices fiscaux.
Pour en bénéficier, vous devez ne pas avoir ete resident fiscal en Espagne au cours des cinq années precedant votre arrivée, et vous installer pour des raisons professionnelles (contrat de travail, poste d’administrateur, ou Digital Nomad Visa). La demande doit etre faite dans les six mois suivant votre inscription à la Securite sociale espagnole. C’est un levier puissant pour les cadres et profils a hauts revenus.
Charges sociales et cotisations
Les cotisations sociales du salarié representent environ 6,35 % du salaire brut (chômage, formation, contingences communes). L’employeur verse pour sa part environ 30 % de charges patronales. Pour les travailleurs independants (autonomos), les cotisations mensuelles sont calculees sur la base des revenus reels depuis la réforme de 2023, avec un minimum d’environ 230 €/mois et un maximum d’environ 530 €/mois.
Convention fiscale France-Espagne
La France et l’Espagne ont signe une convention de non-double imposition. En tant que resident fiscal espagnol (plus de 183 jours par an en Espagne), vous serez impose en Espagne sur l’ensemble de vos revenus mondiaux. Vos revenus de source française (loyers, pensions) seront généralement imposes en France, avec un credit d’impot en Espagne pour eviter la double imposition. Nous vous recommandons fortement de consulter un fiscaliste specialise en mobilite internationale pour optimiser votre situation.
Important : Si vous detenez des comptes bancaires, des biens immobiliers ou des actifs financiers hors d’Espagne d’une valeur totale supérieure a 50 000 €, vous devez les declarer annuellement via le formulaire Modelo 720. Le non-respect de cette obligation peut entrainer des sanctions significatives.
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