La fiscalitĂ© luxembourgeoise est progressive et relativement complexe, avec un système de classes d’imposition et de nombreuses dĂ©ductions possibles. Vous devenez rĂ©sident fiscal si vous rĂ©sidez au Luxembourg ou si votre centre d’intĂ©rĂŞts vitaux s’y trouve.
ImpĂ´t sur le revenu
L’impĂ´t sur le revenu est progressif, avec des taux allant de 0 % Ă 42 % :
| Tranche de revenu annuel | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’Ă 11 265 € | 0 % |
| 11 265 € – 13 173 € | 8 % |
| 13 173 € – 15 081 € | 10 % |
| 15 081 € – 200 004 € | Progressif de 12 % à 40 % |
| Au-delà de 200 004 € | 42 % |
Le système de classes
Le Luxembourg utilise un système de classes fiscales qui influence fortement l’imposition :
- Classe 1 — célibataires sans enfants
- Classe 1a — célibataires de plus de 65 ans ou avec enfants à charge
- Classe 2 — couples mariés ou pacsés (imposition conjointe, barème divisé par 2 — très avantageux)
Impôt sur les sociétés
Le taux effectif global d’imposition des sociĂ©tĂ©s est d’environ 24,94 % (incluant l’impĂ´t sur le revenu des collectivitĂ©s, l’impĂ´t commercial communal et la contribution au fonds pour l’emploi). Des rĂ©gimes spĂ©ciaux existent pour la propriĂ©tĂ© intellectuelle et les holdings.
Frontaliers français — attention : La convention fiscale France-Luxembourg a Ă©tĂ© renĂ©gociĂ©e. Depuis 2020, les frontaliers sont imposĂ©s au Luxembourg sur leurs revenus d’emploi luxembourgeois, avec un mĂ©canisme d’Ă©limination de la double imposition en France. Le tĂ©lĂ©travail est limitĂ© Ă 34 jours par an pour rester sous le rĂ©gime frontalier (accord bilatĂ©ral 2023). Au-delĂ , les revenus deviennent imposables en France.
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