Le système fiscal néerlandais est structuré autour de trois « boîtes » (box) qui correspondent à différentes catégories de revenus. Bien que les taux d’imposition soient relativement élevés, le 30% ruling et les nombreuses déductions possibles peuvent considérablement alléger la charge fiscale des expatriés.
| Tranche (Box 1 — Revenus du travail) | Taux 2025 |
|---|---|
| Jusqu’à 38 098 € | 36,97 % |
| De 38 098 € à 75 518 € | 36,97 % |
| Au-delà de 75 518 € | 49,50 % |
Le système des trois boîtes
Box 1 concerne les revenus du travail et de l’immobilier (résidence principale). Box 2 s’applique aux revenus des participations substantielles (plus de 5 % dans une entreprise), taxés à 24,5 % jusqu’à 67 000 € puis 33 %. Box 3 taxe l’épargne et les investissements sur la base d’un rendement forfaitaire présumé, et non sur les gains réels — un mécanisme actuellement en cours de réforme par la Cour suprême.
Le 30% ruling en détail
Ce régime fiscal permet aux travailleurs qualifiés recrutés depuis l’étranger de ne pas être imposés sur 30 % de leur salaire brut pendant les premières années. Concrètement, sur un salaire brut de 60 000 euros, seuls 42 000 euros sont soumis à l’impôt. Les conditions : avoir été recruté depuis l’étranger (résider à plus de 150 km de la frontière néerlandaise), disposer de compétences spécifiques et atteindre un salaire minimum (en 2025 : environ 46 107 € brut, ou 35 048 € pour les moins de 30 ans titulaires d’un master).
La déclaration annuelle
La déclaration d’impôts (aangifte inkomstenbelasting) se fait en ligne via le portail de la Belastingdienst entre mars et mai. Elle est partiellement préremplie avec les données de votre employeur et de votre banque. Le système est relativement simple pour les salariés, mais nous vous recommandons de consulter un fiscaliste spécialisé en expatriation pour votre première année, notamment si vous bénéficiez du 30% ruling.