La fiscalité polonaise a connu des réformes importantes ces dernières années, notamment avec le programme « Polski Ład » (New Deal polonais) entré en vigueur en 2022. Le système reste globalement avantageux par rapport à la France, avec des taux d’imposition modérés et des dispositifs fiscaux attractifs pour certaines catégories de revenus.
Barème de l’impôt sur le revenu (PIT)
| Tranche de revenu annuel | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 120 000 PLN (~28 000 €) | 12 % |
| Au-delà de 120 000 PLN | 32 % |
Cotisations sociales (ZUS)
Les cotisations sociales polonaises (ZUS — Zakład Ubezpieczeń Społecznych) sont partagées entre employeur et salarié. La part salariale représente environ 13,7 % du salaire brut, couvrant la retraite, l’invalidité et l’assurance maladie. La part employeur s’élève à environ 19-20 %. Les indépendants (działalność gospodarcza) cotisent sur une base forfaitaire, avec un montant minimum d’environ 1 600 PLN (~370 €) par mois en 2026, bien qu’un régime réduit (mały ZUS) soit disponible les deux premières années d’activité.
Le régime IP Box : 5 % pour les revenus de propriété intellectuelle
La Pologne propose un régime fiscal extrêmement avantageux pour les revenus issus de la propriété intellectuelle : l’IP Box. Ce dispositif permet aux développeurs, ingénieurs et créateurs de logiciels de n’être imposés qu’à 5 % sur les revenus liés à la création de propriété intellectuelle qualifiée. Ce taux, l’un des plus bas d’Europe, a fait de la Pologne une destination de choix pour les professionnels du numérique. Les conditions d’éligibilité requièrent la tenue d’une comptabilité séparée pour les revenus IP et la démonstration d’une activité de R&D.
Autres taxes et conventions
La TVA (VAT) standard en Pologne est de 23 %, avec des taux réduits de 8 % (restauration, travaux de rénovation) et 5 % (produits alimentaires de base, livres). La France et la Pologne ont signé une convention de non-double imposition qui permet d’éviter la double taxation pour les résidents fiscaux. Si vous devenez résident fiscal polonais (plus de 183 jours par an ou centre d’intérêts vitaux en Pologne), vous serez imposé en Pologne sur l’ensemble de vos revenus mondiaux.
Convention fiscale : La convention Franco-Polonaise de 1975, modifiée en 2015, prévoit des mécanismes précis d’élimination de la double imposition. Les revenus de source française (loyers, dividendes, retraites du privé) restent généralement imposables en France, avec un crédit d’impôt en Pologne. Les retraites de la fonction publique française restent imposables exclusivement en France. Nous vous recommandons de consulter un fiscaliste spécialisé avant votre installation.
Préparez votre expatriation en Pologne
Retrouvez tous les détails pratiques dans notre guide PDF complet : +100 pages de démarches, budget détaillé, fiscalité, logement et calendrier de départ.