Le systeme fiscal estonien est repute pour sa simplicite et son attractivite, en particulier pour les entrepreneurs. L’Estonie applique un taux d’imposition forfaitaire (flat tax) de 20 % sur les revenus des personnes physiques, sans progressivite. Cependant, un abattement fiscal de base de 7 848 euros par an (654 euros par mois) s’applique, ce qui signifie que vous ne payez pas d’impot sur cette premiere tranche. Cet abattement diminue progressivement pour les revenus annuels superieurs a 25 200 euros et disparait completement au-dela de 40 000 euros.
La veritable specificite estonienne reside dans l’imposition des societes. L’Estonie est le seul pays de l’UE a appliquer un taux de 0 % sur les benefices reinvestis dans l’entreprise. L’impot sur les societes (20 % egalement, ou 14 % pour les distributions regulieres) n’est du que lorsque les benefices sont distribues sous forme de dividendes. Ce systeme unique encourage fortement le reinvestissement et la croissance, ce qui explique en grande partie l’attractivite du pays pour les startups et les entrepreneurs internationaux.
Cotisations sociales
Les cotisations sociales representent environ 33,8 % du salaire brut et sont principalement a la charge de l’employeur. Elles se decomposent en une cotisation sociale de 33 % (financement de la sante et des retraites) et une cotisation chomage de 0,8 % pour l’employeur (1,6 % pour le salarie). Le pilier obligatoire de retraite supplementaire represente 2 % du salaire brut, a la charge du salarie.
| Impot / Cotisation | Taux |
|---|---|
| Impot sur le revenu (flat tax) | 20 % |
| Abattement annuel | 7 848 €/an (degressif) |
| Impot societes (benefices reinvestis) | 0 % |
| Impot societes (dividendes) | 20 % (ou 14 % pour distributions regulieres) |
| TVA (taux standard) | 22 % |
| Cotisations sociales (employeur) | ~33,8 % |
| Cotisation retraite (salarie) | 2 % |
Bon a savoir : La declaration d’impots en Estonie est l’une des plus simples au monde. Le formulaire est pre-rempli par l’administration fiscale et la plupart des residents la completent en moins de cinq minutes en ligne via le portail e-Tax. Les remboursements sont verses dans un delai de quelques jours.
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