La fiscalité portugaise a longtemps ete un argument majeur pour l’expatriation, notamment grace au statut RNH (Residente Nao Habitual). Ce regime a pris fin en 2024, remplace par un dispositif plus cible. Voici ce que vous devez savoir sur la fiscalité actuelle.
Impot sur le revenu (IRS)
Le Portugal applique un impot progressif sur le revenu (IRS) avec des tranches allant de 14,5 % a 48 %. Vous etes considere comme resident fiscal portugais si vous passez plus de 183 jours par an dans le pays ou si vous y disposez d’un foyer d’habitation permanente.
| Tranche de revenu annuel | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’a 7 703 € | 14,5 % |
| 7 703 – 11 623 € | 21 % |
| 11 623 – 16 472 € | 26,5 % |
| 16 472 – 21 321 € | 28,5 % |
| 21 321 – 27 146 € | 35 % |
| 27 146 – 39 791 € | 37 % |
| 39 791 – 51 997 € | 43,5 % |
| 51 997 – 81 199 € | 45 % |
| Plus de 81 199 € | 48 % |
Fin du statut RNH et nouveau regime IFICI
Le statut de Residente Nao Habitual (RNH), qui offrait un taux forfaitaire de 20 % sur les revenus portugais et une exoneration sur la plupart des revenus étrangers, a pris fin le 31 decembre 2023 pour les nouveaux demandeurs. Les personnes qui en bénéficiaient deja conservent leurs avantages jusqu’a l’echeance de leur periode de 10 ans.
En remplacement, le gouvernement a lance en 2024 le regime IFICI (Incentivo Fiscal a Investigacao Cientifica e Inovacao), cible sur :
- Les chercheurs et scientifiques
- Les travailleurs hautement qualifies dans des secteurs strategiques (tech, innovation, sante)
- Les enseignants du supérieur
Ce regime offre un taux forfaitaire de 20 % sur les revenus professionnels pendant 10 ans, mais les conditions d’eligibilite sont plus strictes que l’ancien RNH.
Cotisations sociales
En tant que salarié, vos cotisations de sécurité sociale s’elevent a 11 % de votre salaire brut (l’employeur paie 23,75 % en complement). Les travailleurs independants cotisent sur la base de 70 % de leur revenu, au taux de 21,4 %.
Convention de non-double imposition
La France et le Portugal ont signe une convention fiscale bilaterale qui evite la double imposition. En principe, si vous etes resident fiscal au Portugal, vos revenus de source française (hors immobilier) ne sont imposes qu’au Portugal. Les revenus fonciers français restent imposes en France, avec un credit d’impot au Portugal.
Important : la fiscalité est un sujet complexe qui depend de votre situation personnelle. Nous vous recommandons vivement de consulter un fiscaliste specialise en expatriation franco-portugaise avant votre départ. Un mauvais choix de regime peut couter tres cher.
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