Fiscalité en Suisse

La fiscalité suisse est souvent citée comme l’un des attraits majeurs du pays pour les expatriés. L’impôt se compose de trois niveaux : fédéral, cantonal et communal. Le taux effectif global varie considérablement d’un canton à l’autre — pouvant aller du simple au double — ce qui fait du choix de votre lieu de résidence une décision financière stratégique.

Revenu imposable (CHF)	Taux fédéral	Taux total estimé (Genève)	Taux total estimé (Zoug)
0 – 31 600	0 – 0,77 %	~22 %	~10 %
31 600 – 41 400	2,64 %	~26 %	~13 %
41 400 – 55 200	2,97 %	~28 %	~15 %
55 200 – 72 600	5,94 %	~30 %	~17 %
72 600 – 78 100	6,60 %	~32 %	~19 %
78 100 – 103 600	8,80 %	~34 %	~21 %
103 600 – 895 900	11,00 %	~37 %	~23 %
Au-delà de 895 900	11,50 %	~39 %	~24 %

L’impôt à la source

Si vous êtes titulaire d’un permis B (et non du permis C), votre impôt sur le revenu est prélevé directement à la source par votre employeur, à la manière du prélèvement à la source français. Le taux appliqué dépend de votre canton, de votre situation familiale et de votre revenu brut. Vous avez la possibilité de demander une rectification (taxation ordinaire ultérieure) si vos déductions réelles dépassent celles du barème forfaitaire — ce qui est souvent le cas pour les ménages avec des charges importantes.

Les 3 piliers de la prévoyance

Le système de retraite suisse repose sur trois piliers complémentaires. Le 1er pilier (AVS/AI) est obligatoire et étatique, financé par les cotisations salariales et patronales. Le 2e pilier (LPP / prévoyance professionnelle) est une assurance pension d’entreprise obligatoire pour les salariés gagnant plus de 22 050 CHF par an. Le 3e pilier (pilier 3a) est un plan d’épargne individuel facultatif, fiscalement avantageux : les versements sont déductibles du revenu imposable jusqu’à 7 056 CHF par an pour les salariés (en 2026).